Règlements des clients à l'échéance

CH 10. LES AUTRES TECHNIQUES DE MOBILISATION

DES CREANCES COMMERCIALES

• 
  soit pour lui confier le recouvrement ;
  
• 
  soit pour obtenir des liquidités avant l'échéance.
  

• 
  la LCR magnétique ;
  
• 
  le crédit de mobilisation des créances commerciales (CMCC) ;
  
• 
  la cession des créances professionnelles.
  

.1LA LCR MAGNETIQUE

.1.1.Le principe de l'opération

Entreprise A	1. Factures 3. Règlements des clients à l'échéance	Clients de A
	2. Télétransmission et escompte de la LCR 4. Annulation du crédit accordé à l’échéance	Banque de A

.1.2.Le processus de comptabilisation

.2LE CREDIT DE MOBILISATION DES CREANCES COMMERCIALES

.2.1.Le principe de l'opération

Entreprise A	1. Factures 3. Règlements des clients à l'échéance	Clients de A
	2. Souscription et escompte d'un billet à ordre 4. Règlement du billet à ordre à l'échéance	Banque de A

.2.2.Le processus de comptabilisation

.3LA CESSION DES CREANCES PROFESSIONNELLES

.3.1.Le principe de l'opération

Entreprise A	1. Factures 3. Règlements des clients à l'échéance	Clients de A
	2. Bordereau de cession Dailly 4. Remboursement du crédit accordé	Banque de A

.3.2.Le processus de comptabilisation

.4L'AFFACTURAGE

.4.1.Le principe de l'opération

• 
  une commission d'affacturage pour assurer le recouvrement des créances (de 0.5% à 2% du montant des créances). Cette commission est à inscrire dans le compte 622 Rémunérations des intermédiaires ;
  
• 
  plus une commission de financement si l’entreprise adhérente réclame le finance­ment des créances avant leur échéance. Cette commission proportionnelle au temps est fonction du taux d’intérêt usuel pratiqué par les banques plus un pourcentage de l’ordre de 1%. Elle s’inscrit dans le compte 661 Charges d’intérêts.
  

Entreprise A	1. Factures		Clients de A
2. Subrogation des créances 3. Règlement des créances avant ou à l’échéance		4. Règlements à l'échéance
Sté d'affacturage B

.4.2.Le processus de comptabilisation

1. 
   Encaissement avant ou à l’échéance.